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【案例】上市公司庞大集团破产重整计划介绍
作者:admin  更新时间:2020-05-31 11:11:17

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  【案例】上市公司庞大集团破产重整计划介绍 编者按 对企业破产重整中的税该如何处理一直是近期热点话题。税务局 在 关 心 税 的 债 权 如 何 申 报 和 如 何 清 偿 ;破 产 企 业 管 理 人 在 关 心 税 债 权 地 位 和 清 偿比例及清偿方式;其他债权人在关心税与其他普通债权的清偿顺序关系等。 近日,上市公司庞大集团公布了一份《重整计划》并经经办法院的批准。 纳税无忧根据公开资料对庞大集团破产重整情况进行了梳理。 一、重整人简介 庞大汽贸集团股份有限公司(以下简称庞大集团),主营汽车销售和维修 养护。2011 年 4 月 28 日,庞大集团股票在上海证券交易所上市,股票代码 601258。 截至 2019 年 9 月 30 日,庞大集团总股本为 653,847.84 万股,股东共计 326,824 户。公司的控股股东和实际控制人是庞先生,持股比例为 20.84%;控 股股东及其关联自然人合计持股比例为 32.21%(210,624.17 万股)。 二、重整原因 庞大集团 2018 年度出现巨额亏损,且因资金严重不足、财产不能变现等 原 因 ,无 法 清 偿 到 期 债 务 ,有 明 显 丧 失 清 偿 能 力 可 能(《 重 整 计 划 》的 表 述 )。 那么庞大集团的资产及经营情况如何?以下笔者根据公开资料整理的数 据。 2018 年末数据经审计,2019 年数据未经审计。 单位:元 三、重整进程 1.2019 年 5 月 13 日,北京冀东丰汽车销售服务有限公司向唐山市中级人 民法院提出对庞大集团进行重整申请。 2.2019 年 9 月 5 日,唐山市中级人民法院依法作出(2019)冀 02 破申 5 号之 二《 民事 裁定 书 》, 裁定 受理 庞大 集 团重 整一 案, 并于 同 日作 出( 2019) 冀 02 破 2 号之二《决定书》,指定庞大集团清算组担任管理人。 3.截至 2019 年 10 月 18 日债权申报期届满,共有 273 家债权人向管理人 申报债权,申报金额合计人民币 245.66 亿元。 4.2019 年 10 月 25 日,第一次债权人会议在全国企业破产重整案件信息网 以网络会议方式召开,会议由法院主持,本案合议庭成员、管理人、中介机构 代表和依法申报债权的债权人参加会议。 5.2019 年 12 月 9 日上午,第二次债权人会议在全国企业破产重整案件信息 网 以 网 络 会 议 方 式 召 开 ,会 议 由 债 权 人 会 议 主 席 主 持 ,本 案 合 议 庭 成 员 、管 理 人 和 依 法 申 报 债 权 的 债 权 人 参 加 会 议 。会 议 内 容 :管 理 人 作 债 权 补 充 申 报 及 审 查 情 况 的 报 告 、债 权 人 会 议 核 查 债 权 表 、管 理 人 作 关 于《 庞 大 汽 贸 集 团 股 份 有 限公司重整计划(草案)》的说明、法院临时确定债权额、债权人分组表决重 整 计 划 草 案 。有 财 产 担 保 债 权 组 和 普 通 债 权 组 均 表 决 通 过 了 重 整 计 划 草 案 ,出 资人组表决通过了重整计划草案之出资人权益调整方案。 6. 2019 年 12 月 9 日下午,庞大集团出资人组会议在北京经济技术开发区 中冀斯巴鲁大厦 C 座召开,会议表决通过了重整计划草案之出资人权益调整方 案。 7.2019 年 12 月 9 日,根据《企业破产法》的相关规定,管理人向法院提 交了裁定批准《庞大汽贸集团股份有限公司重整计划》申请。 8.2019 年 12 月 10 日,公司收到唐山市中级人民法院(2019)冀 02 破 2 号之十五《民事裁定书》。裁定:批准重整计划,并终止公司重整程序。 四、重整计划的主要内容 (一)重整人资产负债情况 以重整受理日即 2019 年 9 月 5 日为评估基准日,评估机构对庞大集团有 关资产的评估情况为:庞大集团母公司账面资产总额为 3,020,757.01 万元, 按市场价值法评估,评估价值总额为 976,602.28 万元;按照清算价值法评估, 评估价值总额为 501,726.76 万元。 基准日有财产担保债权优先受偿部分 194,029.40 万元、破产费用(含预 计财产处置税费)12,500.00 万元、职工债权 211,575.40 万元、税款债权 595.70 万元和普通债权 2,527,831.42 万元。可供向普通债权人进行分配的财产 283,026.26 万元,清算状态下普通债权的清偿比例为 11.20%。 (二)出资人权益调整方式 1.资本公积金转增股票 以庞大集团现有总股本 653,847.84 万股为基数,按每 10 股转增 5.641598 股的比例实施资本公积金转增股票,共计转增约 368,874.67 万股股票,转增 后庞大集团总股本将由 653,847.84 万股增至 1,022,722.50 万股。上述转增 股票不向原股东分配,其中,70,000 万股由重整投资人及其引进的财务投资 人受让,并提供 70,000 万元用于支付重整费用、清偿债务及补充公司流动资 金,剩余约 298,874.67 万股用于根据重整计划的规定清偿债务。 2.庞大集团控股股东及其关联自然人无偿让渡其所持的 210,624.17 万股 股票,由重整投资人及其关联方有条件受让。重整投资人承诺: (1)对庞大集团业务结构进行调整,提升庞大集团的管理水平及运营价 值,确保庞大集团恢复持续盈利能力; (2)庞大集团 2020 年至 2022 年的归属于母公司所有者的净利润分别不 低于 7 亿元、11 亿元、17 亿元,或三年的归属于母公司所有者的净利润合计 达到 35 亿元。若最终实现的归属于母公司所有者的净利润未达到前述标准, 由重整投资人在 2022 年会计年度审计报告公布后三个月内向庞大集团以现金 方式予以补足; (3)自受让让渡股票之日起三年内不向关联方以