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粤泰股份:延期出具广州粤泰集团股份有限公司2019年年度财务报表
作者:admin  更新时间:2020-06-19 16:39:46

  我们接受委托,正在对广州粤泰集团股份有限公司(以下简称“粤泰股份公司”)的2019

  年度财务报表及内部控制进行审计。由于受到新冠肺炎疫情的影响,我们无法在2020年4月

  30日前完成审计工作,客观上不能按照《中华人民共和国证券法》的规定由粤泰股份公司披

  露经本所审计的年度财务报表及内部控制审计报告。根据中国证监会《关于做好当前上市公

  司等年度报告审计与披露工作有关事项的公告》(中国证券监督管理委员会公告[2020]22号)

  和上海证券交易所《关于支持上市公司做好2019年年度报告披露工作的通知》(上证发

  按照前述中国证监会公告[2020]22号和上海证券交易所上证发[2020]23号的规定,编制

  和披露《广州粤泰集团股份有限公司关于延期披露2019年经审计年度报告的公告》(以下简

  称《延期披露公告》),提供真实、合法、完整的审核证据是粤泰股份公司董事会的责任,

  我们认为,《延期披露公告》所载内容,与我们已实施粤泰股份公司2019年年度财务报

  表审计工作所取得的审计证据和了解到的相关情况,在所有重大方面没有发现不一致的情

  我们实施粤泰股份公司2019年年度财务报表及内部控制审计的团队重要成员的居住地

  在武汉;粤泰股份公司总部及重要组成部分分布于广东、湖南、海南、柬埔寨等地。经中央

  批准,从4月8日零时起,武汉市解除离汉离鄂通道管控措施,有序恢复对外交通,离汉人员

  凭湖北健康码“绿码”安全有序流动。3月下旬,我们获知该消息后,第一时间与粤泰股份

  公司联系现场审计事宜并预订相关行程。审计项目组已于4月13日已奔赴粤泰股份总部所在

  地广州开展现场审计工作,但国内部分地区由于当地防疫指挥部要求,项目组成员到达后需

  在指定酒店隔离14日,因此当前仍采用远程审计方式执行审计程序;同时由于境外柬埔寨地

  区疫情防控情况存在重大不确定性,目前暂无法安排人员前往境外实施现场审计工作。依据

  已完成的远程实施审计程序所取得的审计证据和编制的审计计划,我们预计粤泰股份公司

  2019年年报审计尚需实施50-60日的现场审计和出具报告阶段的审计工作才能完成。

  由于上述原因,我们未能如期完成必要的审计工作,尚未获取充分、适当的审计证据,

  针对粤泰股份公司2019年年报审计,我们目前已完成审计风险评估与审计计划阶段工

  作,针对预审计截止2019年10月31日的内部控制测试及初步评价、进一步审计程序,针对年

  在未实施现场审计前,我们无法实施以下重要审计程序:针对粤泰股份公司重要银行询

  证函实施跟函程序;实施往来函证程序;实施检查记账凭证、原始单据等细节测试;实施上

  述审计程序后的进一步审计程序;报告阶段的审计程序等。由于无法开展现场审计工作,针

  对粤泰股份财务报表审计的各重要科目(如货币资金、借款、营业收入、营业成本、费用、

  存货、往来科目等)均受到广泛限制,各科目的相关认定无法获取充分、适当的审计证据。

  我们认为,依据审计准则的规定,实施上述程序对于获取充分、适当的审计证据是非常

  本所高度重视新冠肺炎疫情对年报审计工作的影响,2月初即提出以下总体要求:切实

  遵守审计准则规定、落实监管部门要求;识别疫情对整体审计工作的影响,调整项目管理和

  流程安排;保持职业怀疑,识别和应对舞弊风险;运用职业判断,设计和执行审计程序。本

  所及时调整质量控制流程,技术部门发布应对新冠肺炎疫情的技术提示并加强技术支持。

  审计项目组参照中国注册会计师协会《关于在新冠肺炎疫情下执行审计工作的指导意

  见》及本所技术指示等,关注、识别新冠肺炎疫情对粤泰股份公司2019年年报审计事项的影

  我们还将采取以下重要措施:本所统筹安排审计资源,保障粤泰股份公司年报审计项目

  的及时完成;项目合伙人加强对粤泰股份公司年报审计项目的督导;项目组与粤泰股份公司

  充分沟通,有效利用现场审计工作时间,保质保量执行远程方式下未执行的审计程序等。

  根据审计工作计划安排及与粤泰股份公司的沟通,拟于2020年6月20日出具审计报告。

  本专项说明仅供广州粤泰集团股份有限公司向上海证券交易所申请延期披露2019年年